10 Belastingtips voor ondernemers

Voor zelfstandige ondernemers met een eenmanszaak of VOF geldt dat zij hun bedrijfswinst afrekenen via de inkomstenbelasting of IB, daarom heten zij IB-ondernemers. Ondernemers met één of meer (besloten) vennootschappen zijn vaak directeur én grootaandeelhouder, daarom worden zij aangeduid als DGA’s (directeuren-grootaandeelhouders). Voor hen geldt, dat de bedrijfswinst wordt afgerekend via de vennootschapsbelasting.

Herinvesteringsreserve
Als u het afgelopen jaar een bedrijfsmiddel met winst heeft verkocht, en binnen drie jaar weer gaat herinvesteren, dan kunt u gebruik maken van de herinvesteringsreserve. De boekwinst wordt dan niet belast. Mogelijk staat er al een herinvesteringsreserve op uw balans van eerder verkochte bedrijfsmiddelen. In dat geval staat er ook een datum bij. Controleer daarom of u dit jaar of volgend jaar tot investering moet overgaan, anders wordt de genoten winst alsnog belast en bent u uw voordeel kwijt.

Rekening-courant maximaal € 17.500,-
Veel DGA’s lenen privé geld uit de bv. Dit kan via een lening, maar vaak wordt het geld ook betrokken van de ‘rekening-courant’ bij de bv. De in privé ontvangen rente is voor de DGA belast in box 1 (met maximaal 52%). Vanaf 1 januari 2007 kan inkomstenbelasting worden bespaard, omdat de DGA de rente niet meer hoeft aan te geven. De bv mag deze dan ook niet aftrekken. De hieraan verbonden voorwaarde is dat de rekening-courant niet boven de € 17.500,- mag uitkomen.

Duitsland wordt aantrekkelijker
Veel Nederlanders trekken de grens over, vooral naar Duitsland, zo ook ondernemers. De woningen zijn er groter en goedkoper, autorijden is er een genot, veiligheid en gezondheidszorg liggen op een hoog niveau en de kosten van levensonderhoud zijn gelijk aan die van Nederland. Maar er zijn ook minpunten. Allereerst is het een land van regels (erger nog dan Nederland) en nog meer uitzonderingen op de regels. Het vestigingsklimaat voor Nederlandse bedrijven is dan ook matig tot slecht, mede vanwege de hoge belastingen en heffingen (bijna 40%). Ook als de Nederlandse ondernemer zich privé in het buurland vestigt zijn de hoge lasten voelbaar.

Hoewel Duitsland de vermogensbelasting heeft afgeschaft en de belastingen met 44% op het eerste gezicht lager zijn, zijn het vooral de extra gemeentelijke toeslagen, de fiscaal ongunstige regelingen en met name de solidariteitstoeslag (om het voormalige Oost-Duitsland er bovenop te helpen), die de lasten opdrijven. Ook de Duitsers gaan daaronder gebukt, dus is het niet verwonderlijk dat met de verkiezingsstrijd van 2006 het Duitse stelsel op de schop is gegaan. Er wordt gesnoeid in de regels, bedrijven gaan meer belasting betalen, particulieren minder, naar schatting rond 40%.

Het nieuwe belastingplan van Professor Kirchhof streeft naar de invoering van één eenvoudig flat tax-tarief, en dat zou de kansen voor dit land doen keren. Dat zal naar zich laat aanzien nog een jaar of drie duren. Het land zal dan een aantrekkelijker belastingklimaat hebben dan Nederland. Voorlopig zoekt een groeiend aantal Duitsers hun heil juist in het buitenland. In 2005 hebben bijna honderdvijftigduizend emigranten het land verlaten, vooral jonge, goed opgeleide mensen. Maar nog een jaar of drie en het tij zal keren.

Wel of geen kostenaftrekbeperking
De hoofdregel voor de kostenaftrekbeperking is dat u 73,5% (was 75% in 2006) van de gemengde kosten mag aftrekken. Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor voedsel, drank, representatiekosten, congressen, seminars, bedrijfsuitstapjes, studiereizen enzovoort. Mochten die kosten over 2006 hoger uitvallen dan € 16.000,- dan is het aantrekkelijker om van de kostenaftrekbeperking af te zien: u moet dan wel € 4.100,- bij uw winst tellen (in 2006 € 4.000,-), maar mag de kosten voor 100% aftrekken. Dit is de regel voor IB-ondernemers. Heeft u een bv, dan is er een niet-aftrekbaar bedrag van 0,4 procent van de loonsom, mits dit bedrag meer is dan € 4.000,-.

BTW op (vakantie)woning <